Podatek od premii za konto bankowe: kiedy płacisz, a kiedy nie

Od premii za konto osobiste zwykle nie płacisz podatku — pod dwoma warunkami: bank organizuje promocję jako sprzedaż premiową, a jednorazowa wartość nagrody nie przekracza 2000 zł (art. 21 ust. 1 pkt 68 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych). Tak opisują swoje promocje kont osobistych banki, których regulaminy sprawdziliśmy. Inaczej jest z premią za konto firmowe (to przychód firmy), z pojedynczą nagrodą powyżej 2000 zł, z odsetkami od oszczędności i często z nagrodami za polecenie — każdy z tych przypadków omawiamy niżej, z podstawą prawną.

Na jakiej podstawie premia jest zwolniona z podatku

Przepis jest krótki: z podatku zwolniona jest wartość nagród związanych ze sprzedażą premiową towarów lub usług, jeżeli jednorazowa wartość nagrody nie przekracza 2000 zł. Zwolnienie nie obejmuje nagród, które podatnik dostaje w związku z prowadzoną działalnością gospodarczą i które są przychodem z tej działalności.

Banki powołują się na ten przepis wprost w regulaminach. Przykłady z promocji, które opisujemy w serwisie:

• BNP Paribas w regulaminie „Podróżnik z aplikacją 2” pisze, że nagrody podlegają zwolnieniu na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 68 ustawy o PIT,
• mBank w regulaminie „Cała naprzód – edycja II” wskazuje to samo zwolnienie dla premii i bonusów,
• PKO Bank Polski w promocji „Bankuj z Samsung” pisze wprost: „Nie zapłacisz podatku od nagrody”.

Szukaj w regulaminie sekcji o podatku: zapis o sprzedaży premiowej z powołaniem na art. 21 ust. 1 pkt 68 oznacza, że bank traktuje nagrody jako zwolnione. Jeśli regulamin milczy albo mówi o innym rozliczeniu, zapytaj bank, zanim przystąpisz do promocji.

Limit 2000 zł dotyczy pojedynczej nagrody

Ustawa mówi o jednorazowej wartości nagrody. Premie bankowe są zwykle wypłacane w transzach — np. 75 zł miesięcznie w BNP Paribas, 200 zł w Erste czy 100 zł w PKO BP — więc żadna pojedyncza nagroda nie zbliża się do limitu. Łączna kwota z całej promocji (np. 1100 zł albo 1500 zł) nie jest tu kryterium, o ile bank wypłaca ją jako osobne nagrody.

Jeśli trafisz na promocję z jedną nagrodą powyżej 2000 zł, zwolnienie nie zadziała. Wtedy od nagrody pobiera się 10% zryczałtowanego podatku (art. 30 ust. 1 pkt 2 ustawy o PIT), a obowiązek jego pobrania ma płatnik — w praktyce bank wypłacający nagrodę (art. 41 ust. 4). Ty niczego nie rozliczasz sam.

Premie w naturze i bony

Zwolnienie dotyczy wartości nagrody, a nie tylko gotówki. Obrączka płatnicza w Alior Banku czy bon do sklepu to również nagrody w sprzedaży premiowej — w regulaminie Alior Banku zwolnienie z art. 21 ust. 1 pkt 68 dotyczy wszystkich nagród z promocji, łącznie z obrączką o wartości 500 zł.

Odsetki od oszczędności to co innego

Wiele promocji kont łączy premię z wyższym oprocentowaniem konta oszczędnościowego lub lokaty. Od odsetek na koncie oszczędnościowym i lokacie płacisz podatek: 19% zryczałtowanego podatku od odsetek od środków na rachunkach i w innych formach oszczędzania (art. 30a ust. 1 pkt 3 ustawy o PIT), tzw. podatek Belki. Wyjątki dotyczą m.in. kont emerytalnych IKE i IKZE, a nie zwykłych kont i lokat z promocji. Bank pobiera go automatycznie przy wypłacie odsetek — mBank pisze o tym wprost w swoim regulaminie promocji.

Dlatego porównując oferty, licz premię w pełnej wysokości, ale odsetki pomniejszone o 19%.

Programy poleceń — tu bywa inaczej

Nagrody za polecenie konta znajomemu banki rozliczają różnie — widać to w regulaminach programów, które opisujemy w poradniku o programach poleceń. mBank i Erste Bank traktują je jako sprzedaż premiową zwolnioną z art. 21 ust. 1 pkt 68, a VeloBank i Bank Pocztowy same odprowadzają zryczałtowany podatek i doliczają go do nagrody, więc dostajesz pełną kwotę. Dlatego przy poleceniach czytaj sekcję podatkową regulaminu; jeśli bank nie pisze ani o zwolnieniu, ani o tym, że sam rozlicza podatek, zapytaj go przed udziałem.

Przedsiębiorcy i konta firmowe

Zwolnienie wprost nie dotyczy nagród otrzymanych w związku z działalnością gospodarczą i stanowiących przychód z tej działalności (druga część art. 21 ust. 1 pkt 68). Banki piszą to w regulaminach promocji kont firmowych: w Koncie Mój Biznes w Banku Millennium i w Koncie Biznes z Żubrem w Banku Pekao premia jest przychodem firmy, a bank nie pobiera podatku — rozliczasz go sam według swojej formy opodatkowania. Szczegóły potwierdź z księgowym.

Najczęstsze pytania

Czy premię za konto trzeba wpisać w PIT-37?

Nie, jeśli jest zwolniona z art. 21 ust. 1 pkt 68. Przychodów zwolnionych z podatku nie wykazuje się w zeznaniu rocznym.

Dostałem łącznie 1500 zł premii. Czy przekroczyłem limit?

Nie, jeśli bank wypłacił je jako kilka osobnych nagród, z których każda jest niższa niż 2000 zł. Limit dotyczy jednorazowej wartości nagrody.

Czy cashback za płatności kartą jest opodatkowany?

Zależy od tego, jak bank zorganizował promocję. Credit Agricole w regulaminie „Smaczne zwroty II” wskazuje, że zwroty są zwolnione z PIT na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 68 — czyli traktuje je jak nagrody w sprzedaży premiowej.

Podsumowanie

Premie za konta osobiste w promocjach, które sprawdziliśmy, są wolne od podatku, bo banki wypłacają je jako nagrody w sprzedaży premiowej poniżej 2000 zł — ale zawsze potwierdź to w sekcji podatkowej regulaminu. Podatek pojawia się przy odsetkach (19%), przy pojedynczych nagrodach powyżej 2000 zł (10%, pobiera bank) i może pojawić się przy programach poleceń. Aktualne promocje ze sprawdzonymi regulaminami znajdziesz w katalogu promocji bankowych, a jeśli zaczynasz, przeczytaj też poradnik dla początkujących.